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12月29日,国常会会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。

为减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压力,会议决定:

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底;

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底;

三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

上述政策一年可减税1100亿元,下面附上2021最新个人所得税税率表。

2021综合所得税率

2019年起实施新个人所得税率,本表含税级距中应纳税所得额,是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额。

级数 全年累计预扣预缴应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中:累计减除费用,按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

年终奖所得税率

2019年1月1日起至2021年12月31日前,全年一次性奖金将不会并入到当年综合所得,是按照全年一次性所得的奖金除以12,得到全月应纳所得税额。本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160

年终奖所得是将年终奖金额除以12个月,再以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数,年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同,只是计算方式不同。

偶然所得税率

偶然所得适用20%的比例税率。

偶然的所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人在各行各业因作出突出贡献而从省以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入(不论奖金来源何处),也属于偶然所得的征税范围。以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

文章目录
  1. 1. 2021综合所得税率
  2. 2. 年终奖所得税率
  3. 3. 偶然所得税率